Lån fra familie og venner: gjeldsbrev, skatt og hva som skjer ved gjeldsordning

Et lån fra familien kan være billigere og mer fleksibelt enn et banklån, men det bør skrives ned som et gjeldsbrev. Søker du senere gjeldsordning, er familien en vanlig kreditor – du kan ikke betale dem foran de andre.

Et lån fra foreldre, søsken eller venner kan være en god måte å bli kvitt dyr gjeld på. Det har ingen etableringsgebyr, renten bestemmer dere selv, og ingen bank skal godkjenne det. Men det er fortsatt et lån. Skriv det ned i et gjeldsbrev, la pengene gå direkte til de dyreste kreditorene, og vær ærlig med deg selv og långiveren om hva som skjer hvis du ikke klarer å betale. Ender du senere i en gjeldsordning, blir familielånet behandlet som all annen usikret gjeld.

Her går vi gjennom hvordan du gjør det ryddig, hva skattereglene sier, og hvorfor det kan få store følger å betale familien tilbake foran andre kreditorer.

Først: Er et familielån riktig for deg?

Et familielån passer best når problemet er at gjelden er dyr, ikke at den er for stor. Tenk deg at du har 100 000 kroner i kredittkortgjeld med høy rente. Låner du samme beløp rentefritt av foreldrene dine og betaler tilbake over tre år, blir det rundt 2 780 kroner i måneden, og hver krone går til å redusere gjelden.

Er gjelden derimot så stor at du ikke ser hvordan den noen gang skal bli betalt, flytter et familielån bare en del av problemet over på noen du er glad i. Da er det bedre å snakke med en gratis gjeldsrådgiver før dere avtaler noe. En rådgiver kan også se om gjelden kan løses ved å forhandle med kreditorene – noen ganger kan et familielån brukes til et engangsoppgjør der kreditoren godtar mindre enn hele kravet.

Skriv et gjeldsbrev

Det finnes ingen formkrav for et privat lån. En muntlig avtale er like gyldig som en skriftlig. Men en muntlig avtale er vanskelig å bevise, og uenighet om «var det et lån eller en gave?» er en klassisk kilde til konflikt, også i arveoppgjør. Et enkelt, signert gjeldsbrev løser det meste.

Gjeldsbrevet bør si hvem som låner ut og hvem som låner, beløpet, rente (eller at lånet er rentefritt), hvordan og når lånet skal betales tilbake, og hva som skjer hvis en betaling uteblir. Begge signerer, og begge tar vare på et eksemplar.

GJELDSBREV

Undertegnede [navn, fødselsdato, adresse] (låntaker) erkjenner å ha lånt kr [beløp] av [navn, fødselsdato, adresse] (långiver). Beløpet er utbetalt [dato] [direkte til / til konto …].

Rente: Lånet [er rentefritt / har en årlig rente på … prosent].
Nedbetaling: Lånet nedbetales med kr [beløp] per måned, første gang [dato], til konto [kontonummer]. Låntaker kan når som helst betale ekstra eller innfri lånet.
Forsinket betaling: Ved forsinket betaling skal partene først prøve å avtale en ny plan. [Eventuelt: Hele lånet forfaller dersom tre terminer er ubetalt.]

Sted og dato: ………………
Låntaker: ……………… Långiver: ………………

Noen tips når dere fyller ut:

• La pengene gå direkte til kreditorene. Da er det dokumentert hva lånet ble brukt til, og ingenting blir borte på veien.
• Velg en nedbetaling du faktisk klarer. Det er bedre med 1 000 kroner i måneden som betales, enn 3 000 kroner som ikke blir det.
• Bekreft innbetalinger. Bruk bankoverføring med teksten «avdrag lån», ikke kontanter.
• Tenk gjennom foreldelse. Et krav på tilbakebetaling av et pengelån foreldes etter 10 år, mens renter foreldes etter 3 år (foreldelsesloven § 5). Hver gang du betaler eller uttrykkelig erkjenner lånet, avbrytes foreldelsen, og en ny frist begynner å løpe (§ 14).

Bør familien ta pant?

Långiveren kan be om pant i en bolig eller bil, men det må tinglyses eller registreres for å virke overfor andre kreditorer, og det setter eiendelen din i spill. Vær særlig forsiktig med å stille sikkerhet for et lån som allerede er gitt. Hvis du er i ferd med å bli insolvent, kan sikkerhet for eldre gjeld bli omstøtt (dekningsloven § 5-7) og regnes som en disposisjon som gjør en senere gjeldsordning vanskeligere.

Skatt: rente, rentefritt lån og gave

Skattereglene er enkle så lenge dere holder lån og gave fra hverandre.

• Låntakeren kan trekke fra renter på lånet. Skatteetaten nevner uttrykkelig private lån, for eksempel fra familiemedlemmer, blant lånene du skal føre i skattekortet og skattemeldingen. Fradraget er 22 prosent av rentekostnadene. Et privat lån blir ikke rapportert av noen bank, så du må normalt legge det inn selv.
• Långiveren skal skatte av renteinntektene. Avkastning av fordringer regnes som kapitalinntekt (skatteloven § 5-20 første ledd bokstav b). Fordringen er også en del av långiverens formue.
• Rentefritt lån: «Som inntekt regnes ikke formuesforøkelse ved arv eller gave» (skatteloven § 5-50 tredje ledd). I en bindende forhåndsuttalelse fra 2004 (BFU 88/04) kom Skattedirektoratet til at rentefriheten på en fordring foreldre fikk på datter og svigersønn – som partene anså som en gave – ikke utløste skattemessige konsekvenser. Uttalelsen gjaldt et særlig generasjonsskifte og binder bare den saken. Er beløpet stort, er det lurt å spørre Skatteetaten.
• Gave: Velger familien å gi deg pengene i stedet for å låne dem ut, er gaven ikke skattepliktig inntekt for deg (samme bestemmelse).

Er beløpet stort, eller er det andre søsken i bildet, bør det stå i gjeldsbrevet om lånet skal regnes som forskudd på arv hvis det ikke er betalt tilbake når långiveren dør. Det er et arverettslig spørsmål, og det lønner seg å avklare det med en advokat eller rettshjelper.

Hva skjer med familielånet hvis du søker gjeldsordning?

Dette er den delen mange ikke vet om, og som kan skape både familiekonflikter og problemer i saken hos namsfogden.

Familien er en vanlig kreditor

En gjeldsordning skal omfatte alle forpliktelsene dine, og midlene fordeles forholdsmessig etter gjeldens størrelse (gjeldsordningsloven § 4-8). Foreldrene dine får altså samme andel av kravet sitt som banken og inkassoselskapet. Har du skrevet et gjeldsbrev, er det lett å dokumentere kravet. Familielånet skal stå på listen over kreditorer i søknaden. Å holde det utenfor er å gi uriktige opplysninger, og uriktige opplysninger av vesentlig betydning er grunn til å nekte gjeldsforhandling (§ 1-4 første ledd).

Du kan ikke betale familien foran de andre

Fristelsen er forståelig: Du skylder mamma 80 000 kroner, og du vil ikke at hun skal tape pengene. Men å betale henne tilbake rett før du søker, mens de andre kreditorene står ubetalt, er det loven kaller forskjellsbehandling av kreditorene.

• I en konkurs kan en ekstraordinær betaling til en nærstående omstøtes hvis den skjedde senere enn to år før fristdagen. Overfor andre kreditorer er grensen tre måneder (dekningsloven § 5-5).
• Gjeldsordningsloven tar dette med: Når namsfogden og retten vurderer om det vil være «åpenbart … støtende» å åpne gjeldsforhandling, skal det særlig legges vekt på om du har foretatt disposisjoner som ville vært omstøtelige i en konkurs (§ 1-4 annet ledd bokstav c).
• Gaver til familien rammes på samme måte. En gave til en nærstående kan omstøtes inntil to år tilbake, og til ektefelle eller samboer i visse tilfeller lenger (dekningsloven § 5-2).

Har du allerede betalt tilbake noe til familien den siste tiden, skal du ikke skjule det. Fortell det i søknaden, og snakk med namsfogden eller en rådgiver om hva det betyr i din sak. Det er langt bedre enn at det blir oppdaget senere.

Under og etter gjeldsforhandlingen

Fra gjeldsforhandling er åpnet, kan ingen kreditorer kreve eller motta betaling for gammel gjeld i perioden (§ 3-4), og du kan ikke ta opp ny gjeld – heller ikke hos familien – uten namsfogdens samtykke (§ 3-5). Å betale familien «ved siden av» mens ordningen løper, går ut over det du skal betale til kreditorene. Det kan i alvorlige tilfeller føre til at gjeldsordningen oppheves for uredelighet (§ 6-2 tredje ledd).

Familien kan godt hjelpe deg på andre måter. Gaver til nødvendige ting er ikke forbudt, men større beløp du mottar i perioden, kan kreditorene kreve fordelt (§ 6-2), og du har plikt til å si fra (§ 6-4). Snakk med namsfogden før familien gir deg noe større.

Familielån eller kausjon?

Noen familier velger å kausjonere for et banklån i stedet for å låne ut egne penger. Det kan se ut som en mindre forpliktelse, men det er ofte omvendt: Kausjonisten kan måtte betale hele det kausjonerte beløpet, og ansvaret består også om du senere får gjeldsordning. Et lån fra egne sparepenger har derimot en kjent øvre grense – beløpet som er lånt ut. Les mer om kausjonister og medlåntakere ved gjeldsordning.

Uansett løsning er det lurt å ha full oversikt over gjelden før familien går inn med penger. Den eldre artikkelen om å forsøke refinansiering før en gjeldsordning gir bakgrunn for hvorfor mange prøver dette først.